Фото: postpredstvo15.ru
Бюджет на 2018–2020 годы, который до ноября будут обсуждать в Госдуме и Совете Федерации, выполняет главное обещание президента Владимира Путина: до новых президентских выборов налоги повышены не будут. Мало того, и после выборов Налоговый кодекс не изменится — в 2018 году никто не покушается даже на ставку НДС, вопрос об увеличении которого еще полгода назад считался практически решенным. Пока это и не нужно: практически незаметными телодвижениями в 2018–2020 годах плановые доходы бюджета увеличены более чем на триллион рублей. За мелкими неудобствами, вроде порога беспошлинных покупок в интернет-магазинах в €20, и стоит эта хитрая арифметика, в совокупности перераспределяющая дополнительно около 100 руб. на каждого гражданина РФ в месяц.
Комментарий к комментариям
Федеральный бюджет — тема, которую почти невозможно комментировать всерьез. Это именно тот случай, когда отдельные детали не создают картины сами по себе и не позволяют судить о том, что происходит в целом, — но принципы бюджетной политики демонстрируют исключительно достоверно.
Обычно осень каждого года полна комментариями по бюджету трех видов.
Комментарии первого типа основываются на агрегированных бюджетных показателях: «В две тысячи таком-то году выросли в сравнении с предыдущим годом расходы на оборону и снизились на образование». Как правило, если эти комментарии что-то такое утверждают прямо — они более или менее надуманны: факторов, которые влияют на эти цифры, — десятки, а в бюджетной классификации РФ расходы, например, на ремонт школ, никогда не считаются расходами на образование.
И ПОСЛЕ ВЫБОРОВ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС НЕ ИЗМЕНИТСЯ — В 2018 ГОДУ НИКТО НЕ ПОКУШАЕТСЯ ДАЖЕ НА СТАВКУ НДС, ВОПРОС ОБ УВЕЛИЧЕНИИ КОТОРОГО ЕЩЕ ПОЛГОДА НАЗАД СЧИТАЛСЯ ПРАКТИЧЕСКИ РЕШЕННЫМ
Второй тип комментариев — предположения о том, кто и сколько федеральных денег украдет. Он тоже, как правило, имеет минимум отношения к реальности. Коррупция в РФ — системообразующее явление, частным следствием этого является тот факт, что только очень архаичные и внесистемные кланы коррупционеров, как правило, некрупных, знают, что они намерены украсть. Для остальной коррупции в РФ кража бюджетных денег — это процесс и образ жизни, поэтому суммы похищаемого не только не планируются, но часто просто не рассчитываются заранее: а зачем? Коррупция — это отношения, это бизнес, а вот деньги, полученные в ее ходе, — это лишь одно из измерений. Никакой серьезный бизнесмен не будет всерьез вычислять, «сколько он стоит», хотя в список Forbes заглянет не без любопытства. Серьезный коррупционер в собственных глазах — то же самое. Наконец, третий тип комментаторов бюджета интересует объем и направления бюджетного перераспределения денег, изъятых из экономики: это довольно далеко от потребностей и бизнеса, и простого человека, но дает более адекватное представление о том, как государство через налоговую систему в будущем будет вносить искажения в развитие рынков и общества.
Откуда деньги?
Особенностью бюджета на 2018–2020 годы является данное Владимиром Путиным еще в 2013 году твердое обещание: в этом политическом цикле (то есть до 2018 года) налоги в России увеличиваться не будут. В теории повышение налогов с 2018 года не нарушало духа данного президентом публично слова: бóльшая часть следующего года придется на после выборный период. Но в пакете бюджетных законопроектов действительно нет никаких содержательных поправок в Налоговый кодекс, а ставки налогов определяются именно им. Мало того, даже при чуть более пристальном рассмотрении можно прийти к мысли, что налоги в РФ, согласно проекту федерального бюджета, даже снижаются по отношению к ВВП. Положим, действительно снижаются — например, «Роснефть» получит с 2018 года новые налоговые льготы по освоению Самотлора, старейшего крупного месторождения нефти. Мало того, серьезного роста собираемости налогов (напомним, от них можно уходить) в бюджет не заложено. Но как можно повысить налоговое бремя для всей остальной экономики, ничего не меняя по сути?
Заседание Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, 25 сентября 2017 года. Фото: budget.council.gov.ru
Незаметное приложение к бюджету № 2, пояснительная записка к проекту федерального бюджета «Оценка изменения доходов федерального бюджета в 2018–2020 годы в связи с изменением законодательства» дает только часть ответов о том, как это делается. Зато из нее неплохо видны изощренные уловки, к которым прибегает правительство для увеличения налогового перераспределения. Причем — весьма немалого: в сумме табличка приложения № 2, которую лишь специалист заметит, рассказывает о дополнительных поступлениях в бюджет на 146 млрд руб. в 2018 году, на 204 млрд руб. в 2019-м и 563 млрд руб. в 2020 году. Это «добавка» к бюджетным доходам, которые сложились бы, если бы законодательство не менялось: в сумме это даже больше триллиона рублей, поскольку часть изменений — отрицательные, это суммы, которые бюджет готов потерять в ближайшие годы.
Первая часть — изменение налогового и бюджетного законодательства, не затрагивающего собственно налоги. Только в 2018 году бюджет получит от них 54 млрд руб. Крупнейшая сумма дополнительных поступлений — это акцизы: формально это не налоги, но повысив очень незначительно (на 50 коп. за литр с 1 января 2018 года и еще на 50 коп. с 1 июля), государство получит 25 млрд руб. почти из ниоткуда и сумеет заодно передать в регионы доходы, эквивалентные новому дополнительному акцизу на дизельное топливо в 1 руб. с литра.
Еще 12,6 млрд руб. будет получено от «изменения порядка определения единицы условного топлива и корректирующего коэффициента, используемого при расчете НДПИ при добыче газа горючего и газового конденсата», — в общем, это дополнительный налог на «Газпром»: эти суммы легко вернутся газовой монополии по цепочке поставок газа на свободном секторе энергетического рынка, а заплатят за это потребители электроэнергии. Наконец, 16,5 млрд руб. образуются в 2018 году из-за «расширения определения средних дистиллятов на фракции вакуумного газойля» — это, если вы не поняли на слух, а это мудрено понять, борьба с НПЗ, обнаруживших в 2016–2017 годах возможность немного сэкономить на налогах. НПЗ вряд ли избежат после этого соблазна возложить недополученную прибыль на потребителей, этот бизнес и так низкорентабелен.
КРУПНЕЙШАЯ СУММА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ — ЭТО АКЦИЗЫ: ФОРМАЛЬНО ЭТО НЕ НАЛОГИ, НО ПОВЫСИВ ОЧЕНЬ НЕЗНАТЕЛЬНО (НА 50 КОП. ЗА ЛИТР С 1 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА И ЕЩЕ НА 50 КОП. С 1 ИЮЛЯ), ГОСУДАРСТВО ПОЛУЧИТ 25 МЛРД РУБ. ПОЧТИ ИЗ НИОТКУДА
Ну и по мелочам. Новая дифференцированная шкала акцизов на легковые автомобили с двигателем мощностью выше 200 л.с. даст бюджету в 2018 году 14 млрд руб. — можно считать это новым налогом на роскошь, хотя новых налогов мы и не вводим.
Еще 33 млрд руб. федеральный бюджет получит от перераспределения налога на прибыль с газового проекта «Сахалин-2» — теперь в пользу центра будут уходить 75% собранного, тогда как раньше 15% — в центр, а 85% — в регион. Большие деньги, поступавшие в бюджет Сахалина, в свое время сыграли определяющую роль в наличии у подсудимого Хорошавина, экс-губернатора региона, коллекции ювелирных письменных принадлежностей из благородных металлов — и это в Москве никому не понравилось.
Если просуммировать все прибавки к налогам, то получается более 200 млрд руб. в 2018 году. Впрочем, приложение №2 не только о вновь полученных доходах, но и об отказе государства от некоторых доходов. Так, в виде продления льгот по НДС на 2018–2020 годы авиапассажирам подарены 31 млрд руб. — видимо, чтобы не повторялись казусы, аналогичные «ВИМ-Авиа». Табачным концернам России и курильщикам перенос сроков повышения табачных акцизов принесет не изъятие у них государством в 2018 году 16,7 млрд руб. Поэтому общая стоимость изменений — 150 млрд руб.
Новая дифференцированная шкала акцизов на легковые автомобили с двигателем мощностью выше 200 л.с. даст бюджету 14 млрд руб. в следующем году — можно считать это новым налогом на роскошь
Вторая часть нечаянных доходов обеспечена «Иными изменениями законодательства РФ и нормативных правовых актов правительства РФ»: это дополнительные доходы на 92 млрд руб. Здесь вообще все про вещи, не имеющие прямого отношения к налогам, но отлично возлагаемые на плечи потребителей.
28 млрд руб. в 2018 году планируется получить от звучащего даже где-то по-марксистски «введения с 2019 года утилизационного сбора на средства производства по адвалорной ставке в 7%».
23 млрд руб. будут получены от повышения на 15% ставок утилизационного сбора на автомобили. 10 млрд руб. — от отмены льготы по ввозу в Россию «промышленной продукции отраслей инвестиционного машиностроения»: за диковато звучащим термином «инвестиционное машиностроение» стоит вялая попытка протекционистских таможенных пошлин на импортные станки и производственные линии. 5 млрд руб. — от увеличения платы за использование радиочастот в России на 25% — это не очень большое, но увеличение цен на сотовую связь.
СЕЙЧАС ВСЕ, ЧТО ВЫ ПОКУПАЕТЕ НА СУММУ МЕНЕЕ €1 ТЫС., НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ПОШЛИНАМИ, С 1 ИЮЛЯ 2018 ГОДА БУДЕТ ОБЛАГАТЬСЯ. С БОЛЬШОЙ ВЕРОЯТНОСТЬЮ ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ БУДУТ СОБИРАТЬСЯ ПРИ ПОКУПКЕ САМИМ БАНКОМ. ОНИ НЕВЕЛИКИ — ОТ 5–10% НА ОДЕЖДУ И ЭЛЕКТРОНИКУ
Налог на интернет-покупки
Именно в этом списке «понижение порога беспошлинного ввоза товаров физическими лицами до €20, начиная с 1 июля». Речь идет о пятидесятикратном снижении порога на покупки в иностранных интернет-магазинах: сейчас все, что вы покупаете там на сумму менее €1 тыс., не облагается пошлинами, а с 1 июля 2018 года будет облагаться. С большой вероятностью таможенные пошлины будут собираться при покупке самим банком. Они, право слово, невелики — от 5–10% на одежду и электронику. Учитывая, что основная проблема, вызывающая рост покупок в иностранных интернет-магазинах, — это крайняя бестолковость и жадность российских интернет-магазинов, эта мера лоббистам изменений ничего толком не принесет. А, возможно, даже и облегчит жизнь — Amazon, наконец, поймет, что в месте, именуемом Russian Federation, много что хотят купить, и отправлять в Россию товары — это легально, а не «серая зона». Бюджету же эта операция должна дать в 2018 году 30 млрд руб. — не много и не мало. Немного пошумят потребители — но, если платить будет удобно, то заплатят, на деле это копейки. Немного будут рады создатели российских интернет-магазинов — пока не поймут, что разница в 5% таможенной пошлины у иностранных конкурентов никак не спасает их бизнес, основанный на трех-четырехкратном завышении закупочных цен. Немного получит и бюджет: надо же на что-то кормить новоприобретенный Севастополь? Сам он себя кормить отказывается, он город военно-морской славы России, а не какая-нибудь там Пенза или Курган.
Фото: kr.wsj.com
И вообще, ничего особенного в «приложении № 2» не обнаруживается. Всего то изменения налогового бремени исподтишка — это 0,15% ВВП в 2018 году, 0,2% в 2019-м и 0,51% в 2020 году — любое благоприятное колебание цен на нефть даст правительству больше. Да и незачем дразнить гусей, увеличивая налоги, — проще поступать именно так, как описано.
И вы думаете, что в пакете бюджетных законопроектов одно приложение? Как бы не так. Их там на сегодняшний день 313. Сборы на экологию, инвест-тарифы портов, тонкости учета в энергокомпаниях... В общем, пока вы прочитаете эти приложения, пройдут не только выборы марта 2018 года, но и все будущее лето. Там уже и следующий бюджет, и еще три сотни новых незаметных приложений. Ведь триллион рублей, действительно, не такая большая сумма для большой экономики. А ставки налогов — так уж и быть, пока можно оставить в покое: ведь народ не любит, когда их увеличивают.
И вы думаете, что в пакете бюджетных законопроектов одно приложение? Как бы не так. Их там на сегодняшний день 313. Сборы на экологию, инвест-тарифы портов, тонкости учета в энергокомпаниях